澳大利亞對進(jìn)口低價值商品征收的 GST

從 2018 年  7  月  1  日起，進(jìn)口到澳大利亞的低價值商品（海關(guān)價值為 1000 澳元以下的商品）也將征繳 GST(澳大利亞的商品與服務(wù)稅，是一種消費稅)，但不是在邊境征稅，而是由銷售商品給在澳大利亞消費者的企業(yè)來收取 GST。

購買和進(jìn)口海關(guān)價值低于 1000 澳元的商品到澳大利亞時，消費者需繳納 10% 的  GST。若商品以澳元出售，海關(guān)價值通常是商品售價減去價格中涵蓋的海外到澳大利亞的運費和保險費用。GST 由海外企業(yè)收取以后再向澳大利亞稅務(wù)局繳納。低于 1000 澳元的商品不收關(guān)稅，消費者無需在商品抵達(dá)邊境時再繳納任何稅金。

對于用同一貨包發(fā)送價值等于或超過 1000 澳元的多件商品， 企業(yè)無需就銷售收取 GST， 因為當(dāng)局會在商品抵達(dá)邊境時收取GST。

具體詳細(xì)內(nèi)容如下：

一、在任意 12 個月內(nèi)營業(yè)額達(dá)到或超過 7.5 萬澳元的企業(yè)將需要：

o 向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊 GST 稅（必須）

o 向買家銷售時收取 GST 稅

o 向 ATO 報 GST 稅

o 向 ATO 支 付 GST 稅 。

二、需要注冊、收取和支付 GST 的企業(yè)是：

o 銷售服務(wù)、數(shù)字產(chǎn)品或低價值商品的商家

o 經(jīng)營在線銷售平臺（例如應(yīng)用軟件或網(wǎng)

站:Ebay,Amazon,Alibaba,Etsy）的運營商，該在線銷售平臺允許商家銷售數(shù)字產(chǎn)品、數(shù)字服務(wù)或低價值商品

o 幫助將低價值商品運到澳大利亞的轉(zhuǎn)運方。

只有一個實體需要在銷售時收取 GST，具體規(guī)定為：

o 如果商家通過在線銷售平臺銷售低價值商品、數(shù)字服務(wù)或數(shù)字產(chǎn)品，通常是平臺運營商而非商家負(fù)責(zé)收取 GST。

只有當(dāng)在線銷售平臺運營商或商家不協(xié)助將商品運送到澳大利亞，轉(zhuǎn)運方才負(fù)責(zé)收取 GST。

三、符合條件的企業(yè)需要注冊并支付 GST。若企業(yè)不履行新法規(guī)中要求的義務(wù)，則可能受到處罰。澳大利亞和中國都是稅收協(xié)定的簽署國，該協(xié)定允許兩國的司法管轄區(qū)互通信息。

若您未能按規(guī)定注冊或支付 GST，澳洲政府將：

o 計算您所欠的 GST 未付金額（使用第三方信息-例如銀行信息和海關(guān)數(shù)據(jù)）

o 在您未按照規(guī)定注冊 GST 的條件下，對您進(jìn)行罰款

o 對沒有及時支付的稅款收取利息

o 在您未按照規(guī)定向政府報 GST 稅的條件下，向您發(fā)出評估通知， 要求您支付未付的 GST 稅款，并加上 75%的罰款。

四、計算 GST

澳大利亞的 GST 稅率為  10%，所以  GST  的金額為消費者支付價格的 1/11。若價格包含運費或保險費用，則 GST  通常基于總價格計算。

如果澳大利亞境外的消費者購買送往澳大利亞的禮物，也將計收

GST。

溫馨提示：您需要在銷售中收取的 GST 金額并非基于海關(guān)文件中的價值。例如，如果您以 660 澳元的價格將手機出售給澳大利亞消費者，且您需要注冊  GST，則需要在  GST  報稅中向  ATO  繳納  60  澳元。

如果您向澳大利亞出售 1200 澳元的手機，則不需要繳納  GST，因為其并非低價值商品。進(jìn)口商將在邊境繳納 GST。

商業(yè)客戶購買低價值商品時，如果提供了澳洲商業(yè)號碼（ABN）以及一份聲明表明他們已經(jīng)注冊了澳大利亞 GST，則海外企業(yè)不需要就銷售收取 GST。如果企業(yè)未注冊 GST，則應(yīng)作為消費者對待，應(yīng)當(dāng)收取 GST。

五、如何注冊 GST:

(1)條件銷售總額在連續(xù) 12 個月內(nèi)達(dá)到  7.5  萬澳元或以上，則您必須在澳大利亞注冊 GST。

2）若在線銷售平臺運營商負(fù)責(zé)收取 GST，則您無需將該部分銷售計入 7.5 萬澳元閾值。市場運營商會將其計入自身的閾值。（3）簡化 版 GST 系 統(tǒng)

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡單的方法是注冊簡化版的 GST 系統(tǒng)。進(jìn)行電子注冊

按季度報稅和繳納 GST

使用信用卡或 SWIFT 銀行轉(zhuǎn)帳繳納 GST

（4） 標(biāo)準(zhǔn)注冊（辦理時間太長）

這是澳洲本土企業(yè)所采用的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，如果您在公司采購中支付了澳大利亞 GST，

則可以用其申請 GST 抵免。注冊  GST  并不意味著您在澳大利亞擁有一個需要繳

納所得稅的常設(shè)機構(gòu)。 六、注冊 GST 后須做：

您需要向 ATO 報 GST 稅并支付 GST。

用簡化版系統(tǒng)注冊的企業(yè)必須在每季度結(jié)束后的 28  天內(nèi)用電子方式報稅和繳稅。

您還需要做好記錄工作，保存時間 5  年。若您符合下列情形，將不受新政策的影響：

• 擁有澳大利亞商業(yè)注冊號（ABN）并已經(jīng)在澳大利亞商品及服務(wù)

稅上登記造冊的商戶

• 商品是總價超過 1,000 澳元的一系列低價值商品組成的集合品， 并由同一貨包發(fā)送至澳大利亞

• 根據(jù)澳大利亞法律規(guī)定免繳商品及服務(wù)稅的商品（即商品及服務(wù)稅豁免或已稅品）。

即使您因為符合以上一種例外情形而無需繳納商品及服務(wù)稅，您仍然需要在海關(guān)文件中提供相關(guān)信息。

了解有關(guān)變化的詳細(xì)信息，

請訪問 ATO 網(wǎng)站 www.ato.gov.au/AusGST